證監會第十八屆發審委2020年第89次會議于昨日召開，審核結果顯示，北京競業達數碼科技股份有限公司(以下簡稱“競業達”)首發獲通過。這是今年過會的第76家企業(未含科創板)。

截至目前，今年科創板已過會60家企業。

競業達本次發行的保薦機構是國金證券，保薦代表人為尹百寬、趙培兵。這是國金證券今年保薦成功的第6單IPO項目。1月16日，國金證券保薦的河南金丹乳酸科技股份有限公司過會;4月9日，國金證券保薦的廈門力鼎光電股份有限公司過會;4月16日，國金證券保薦的東莞市奧海科技股份有限公司過會;4月29日，國金證券保薦的溫州市冠盛汽車零部件集團股份有限公司過會;5月21日，國金證券保薦的華豐動力股份有限公司過會。

競業達主營業務為面向教育信息化、城市軌道交通安防和智慧城市領域提供行 業信息化產品和解決方案的研發、生產、銷售和服務。公司成立以來一直致力于自主創新，依托對視音頻、數據處理、人工智能和物聯網等相關技術的研究和開發，深入業務場景，把握用戶需求和行業發展趨勢，推出了一系列具有自主知識產權、自主品牌的行業信息化產品和解決方案。

本次發行前競業達總股本7950萬股，截至本招股說明書簽署之日，董事長錢瑞和副總經理江源東夫婦合計持有公司5840萬股股份，合計持股比例為73.46%，為公司控股股東、實際控制人。其中錢瑞持有公司 3102.50萬股股份，持股比例為39.03%;江源東持有公司2737.50萬股股份，持股比例為34.43%。二人均為中國國籍，無境外永久居留權。

競業達擬在深交所中小板公開發行不超過2650.00萬股，本次發行股份數量占發行后 總股本的比例不低于25%;本次發行不涉及公司股東公開發售股份。本次擬募集資金7.97億元，其中9637萬元用于“云端一體化智慧互聯教學系統研發及產業化項目”，9430萬元用于“新一代考試考務系統研發及產業化項目”，9770萬元用于“軌道交通綜合安防系統研發及產業化項目”，2.84億元用于“競業達懷來科技園建設項目”，4509萬元用于“營銷網絡及運維服務體系建設項目”，1.8億元用于“補充運營資金”。

發審委會議提出詢問的主要問題

1、發行人營業收入主要來源于教育和城市軌道交通，業務分為解決方案類業務、產品類業務以及運維服務。請發行人代表說明：(1)合同約定的產品提供時點與實際收入確認時點是否存在間隔期長，時點不匹配的情況;(2)對實施周期較長，金額較大的軌道交通業務不采用完工百分比法而采用現有收入確認政策的原因及合理性，是否與同行業可比公司保持一致，是否符合企業會計準則相關規定;(3)“背靠背”支付條款是否影響收入確認時點的判斷，相關收入確認是否符合企業會計準則要求;(4)系統集成客戶與最終用戶存在糾紛而未收到款項，發行人是否有權向系統集成客戶以及最終客戶收款，系統集成客戶的預期信用風險是否應考慮最終用戶的信用風險;(5)“背靠背”條款歷史執行情況，是否會給發行人帶來重大經營風險和財務風險，相關風險披露是否充分。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發表明確核查意見。

2、報告期內，發行人軌道交通業務實現的收入增長較快，各期末應收賬款余額增長較快。請發行人代表說明：(1)發行人軌道交通業務獲取方式，是否符合行業慣例，是否合規，訂單的獲取是否具有可持續性;(2)報告期內發行人軌道交通業務收入快速增長的原因及合理性，與同行業可比上市公司趨勢是否一致;(3)應收賬款回款比例不高的原因及合理性，報告各期期末質保金總額以及期后回款情況，應收賬款壞賬準備計提比例是否充分;(4)2019年12月31日應收賬款余額大幅上升的和發出商品余額大幅下降的原因及合理性;(5)部分地鐵項目在2017年當年即全部確認收入、部分地鐵項目在2018年確認絕大部分收入后2019年未確認收入的原因及合理性，是否符合行業特點;(6)新冠疫情對發行人經營及財務的影響，截至目前是否存在大額項目合同終止或取消、引發糾紛等影響2020年一季度和上半年經營業績的重大不利變化情形，相關風險揭示是否充分。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發表明確核查意見。

3、發行人各報告期末存貨主要為軌道交通業務期末發出商品。請發行人代表：(1)說明在收入持續增長的情況下，發行人發出商品余額大幅變動的原因及合理性，是否存在調節各期業績的情況，相關財務內控制度的建立和執行情況;(2)說明在軌道交通項目實施周期一般需要2-3年的情況下，發出商品賬面價值的核算是否符合企業會計準則相關要求;(3)結合報告期各期末發出商品余額對應的主要合同項目以及期后合同執行情況，說明是否存在整體項目已停工或重大緩建的情況，發出商品的跌價準備計提是否合理。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發表明確核查意見。