女婿作為交易員擅自平倉，致公司虧損5510萬，再跟身為公司股東的岳父，以自有及自籌資金悉數(shù)賠償虧損，金字火腿的這一樁離奇事件又有新進(jìn)展——接監(jiān)管罰單。

3月10日，浙江證監(jiān)局披露了關(guān)于對(duì)金字火腿及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定。

浙江證監(jiān)局表示，該公司期貨交易發(fā)生5510萬重大損失未及時(shí)披露、收到大額員工賠償未及時(shí)披露、會(huì)計(jì)處理不規(guī)范、超額保證金未履行審議和披露程序等問題。

按照相關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)該公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。金字火腿公告稱，公司及相關(guān)責(zé)任人收到上述行政監(jiān)管措施后高度重視，將嚴(yán)格按要求整改，上述行政監(jiān)管措施對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營無重大影響，敬請(qǐng)廣大投資者理性投資，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

早在今年1月，金字火腿披露套保業(yè)務(wù)進(jìn)展公告，一筆逾5000萬元的期貨交易虧損浮出水面。隨即，深交所對(duì)其發(fā)出關(guān)注函，要求說明商品期貨套保業(yè)務(wù)的內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等制度，交易員虧損、補(bǔ)款細(xì)則等。而在后續(xù)回復(fù)中，公司的具體持倉操作、交易員為時(shí)任實(shí)控人、董事長侄女婿的身份一并浮出水面。

一宗罪：公司套保業(yè)務(wù)屬于套期無效

浙江證監(jiān)局表示，在日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，金字火腿存在多項(xiàng)問題，首先是期貨交易發(fā)生重大損失未及時(shí)披露。

早在去年1月，經(jīng)董事會(huì)審議通過，金字火腿擬開展生豬期貨套期保值業(yè)務(wù)。浙江證監(jiān)局表示，在實(shí)際操作中，因期貨頭寸與現(xiàn)貨實(shí)際需求不匹配，該公司的套期保值業(yè)務(wù)屬于套期無效的情形。

具體來看，金字火腿在去年3月16日開立期貨賬戶，同年8月逐步買入了生豬期貨看漲合約，使用保證金在5000萬元以內(nèi)。

2021年8月底期貨交易員操作公司賬戶陸續(xù)買入生豬2111、2201、2203、2205看漲合約，該賬戶從17000元/噸左右開始建倉，至15000元/噸左右完成建倉，期間生豬期貨價(jià)格最低下探至13000元/噸左右。

由于生豬現(xiàn)貨和期貨價(jià)格隨后持續(xù)呈現(xiàn)單邊下跌趨勢(shì)，該公司賬戶出現(xiàn)較大金額浮虧，保證金大幅縮水。

2021年9月初該公司決定將所持倉的全部生豬期貨合約后期進(jìn)行實(shí)物交割，并補(bǔ)充了部分保證金(最高時(shí)保證金為7000萬元)。

不過，2021年9月中旬開始，生豬期貨價(jià)格繼續(xù)大幅下跌，公司期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉操作，導(dǎo)致該公司賬戶總計(jì)虧損5510.53萬元。

經(jīng)深交所發(fā)出關(guān)注函后，金字火腿在回復(fù)中進(jìn)一步表示稱，公司在任一時(shí)點(diǎn)，在期貨市場建立的凈多頭或凈空頭頭寸原則上不能超過未來一年用量的2/3。

在建倉頭寸上，截至2021年8月31日，該公司持倉量為1.63萬噸(1017.00手)，低于公司2020年度采購量和2021年度計(jì)劃采購量的2/3，但由于2021年生豬現(xiàn)貨價(jià)格持續(xù)下行，公司品牌肉業(yè)務(wù)開展未達(dá)預(yù)期，故與2021年在現(xiàn)貨市場實(shí)際采購數(shù)量沒有完全匹配。

對(duì)于此次期貨交易過程，浙江證監(jiān)局指出，截至2021年8月24日，金字火腿期貨賬戶累計(jì)產(chǎn)生浮虧1131.01萬元，占2020年經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東凈利潤的19.07%，且首次超過1000萬元，達(dá)到披露要求。

此外，截至2021年9月30日，期貨賬戶累計(jì)實(shí)際虧損金額為5510.53萬元，占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%。該公司直至2022年1月27日才對(duì)上述期貨交易重大損失進(jìn)行披露，存在重大損失披露不及時(shí)的情形。

二宗罪：大額賠償未及時(shí)披露

在此次事件中，交易員楊凱在未取得授權(quán)的情況下將期貨合約賣出平倉，導(dǎo)致該公司發(fā)生重大損失，按考核規(guī)定予以全部賠償。2021年9月29日和9月30日，公司共收到楊凱5510.53萬元賠償款，占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%，但直至2022年1月27日才對(duì)上述賠償款進(jìn)行披露。

浙江證監(jiān)局表示，楊凱的大額賠償構(gòu)成該公司額外收益，但公司未按規(guī)定及時(shí)對(duì)上述賠償進(jìn)行信息披露。

事實(shí)上，由于賠償金額較大，該交易員的身份一度引發(fā)市場熱議。而在此前關(guān)注函的回復(fù)中，金字火腿表示，賠償款來源于楊凱及岳父施雄飚自有及自籌資金。而施雄飚是持有金字火腿3.45%股份的自然人股東，也是公司前實(shí)際控制人兼現(xiàn)任總經(jīng)理施延軍之兄。

這也意味著，交易員楊凱是時(shí)任實(shí)控人施延軍的侄女婿。該公司認(rèn)為，施雄飚基于其岳父的身份而并非股東身份，用自有及自籌資金幫助其女婿支付補(bǔ)償款，此筆交易不構(gòu)成權(quán)益性交易。

三宗罪：期貨業(yè)務(wù)風(fēng)控業(yè)務(wù)存缺陷

除上述兩項(xiàng)問題外，浙江證監(jiān)局還表示，同時(shí)在2021年9月，公司期貨賬戶累計(jì)投入資金7000萬元，超過董事會(huì)審議通過的5000萬元額度，超額投入期貨賬戶的保證金未履行審議和披露程序。

從公司期貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，浙江證監(jiān)局認(rèn)為，金字火腿存在對(duì)賬戶缺乏有效監(jiān)管、操作授權(quán)管理不到位等缺陷。

總體來看，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第三條、第二十二條、第二十五條規(guī)定，以及《上市公司治理準(zhǔn)則》第三條規(guī)定。金字火腿時(shí)任董事長施延軍、時(shí)任總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)吳月肖、時(shí)任董事會(huì)秘書王啟輝對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)承擔(dān)主要責(zé)任，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四條的規(guī)定。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)公司及前述相關(guān)主要擔(dān)責(zé)人分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。同時(shí)，要求該公司認(rèn)真吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高公司規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量，并于收到?jīng)Q定書之日起十個(gè)工作日內(nèi)提交書面整改報(bào)告，杜絕今后再次發(fā)生此類違規(guī)行為。

四宗罪：會(huì)計(jì)處理不規(guī)范導(dǎo)致三季報(bào)披露不準(zhǔn)確

浙江證監(jiān)局還提到，公司未對(duì)套期工具的公允價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，未在收到楊凱大額賠償款時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致公司2021年三季報(bào)披露不準(zhǔn)確。公司于2022年1月27日披露《關(guān)于2021年第三季度會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對(duì)2021年三季度報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

（文章來源：財(cái)聯(lián)社）